個(gè)人養(yǎng)老金制度是多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展、積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的戰(zhàn)略布局，也是積累長(zhǎng)期資金、服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。

為摸底個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施情況，給優(yōu)化政策提供依據(jù)，中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院課題組于2023年到2024年組織對(duì)部分央國(guó)企、事業(yè)單位及職工開(kāi)展調(diào)查。調(diào)查以央國(guó)企為主，被調(diào)查的企事業(yè)單位平均職工人數(shù)在10萬(wàn)人以上，涉及群體1300萬(wàn)人，共發(fā)放問(wèn)卷4萬(wàn)份。匯總用人單位和職工在參與意愿、投教服務(wù)、稅收優(yōu)惠等方面的訴求，并提出相關(guān)建議。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，用人單位的意見(jiàn)主要包括以下方面。一是部分央國(guó)企積極響應(yīng)政策號(hào)召，其他一些單位持觀望態(tài)度或缺乏行動(dòng)意愿。二是部分單位認(rèn)為組織推動(dòng)沒(méi)有政策依據(jù)。有的單位認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金屬于職工個(gè)人事項(xiàng)，如果政策沒(méi)有明確要求單位有相關(guān)義務(wù)，單位不便組織推動(dòng)。三是部分單位認(rèn)為代銷(xiāo)渠道提供的產(chǎn)品不全，希望建立全市場(chǎng)產(chǎn)品超市并為職工挑選產(chǎn)品。四是部分單位擔(dān)心承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品業(yè)績(jī)波動(dòng)表示擔(dān)憂。五是大部分單位希望借助引入個(gè)人養(yǎng)老金的契機(jī)，打造集賬戶開(kāi)立、資金繳存、產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)、資產(chǎn)查詢、政策投教以及資金領(lǐng)取于一體的二三支柱一站式養(yǎng)老服務(wù)平臺(tái)。

職工意見(jiàn)主要包括以下方面。一是政策宣傳不足。部分職工表示缺乏了解政策的渠道；部分職工雖然了解政策，但沒(méi)有認(rèn)識(shí)到參加個(gè)人養(yǎng)老金的好處和必要性。二是稅優(yōu)政策覆蓋范圍有限，政策吸引力不足。三是繳費(fèi)額度相對(duì)較低，對(duì)個(gè)人退休生活補(bǔ)充作用有限，希望適當(dāng)提高繳費(fèi)上限。四是金融服務(wù)供給不充分、不均衡。目前部分金融機(jī)構(gòu)“重開(kāi)戶、輕其他”，職工在產(chǎn)品選擇、投資運(yùn)作等方面獲得的服務(wù)有限。五是系統(tǒng)、全面的投教服務(wù)相對(duì)稀缺，職工在養(yǎng)老規(guī)劃、操作流程、產(chǎn)品選擇及投資理念等方面需要系統(tǒng)、專(zhuān)業(yè)、持續(xù)的服務(wù)。六是領(lǐng)取政策需要優(yōu)化，部分職工希望增加特殊情況下提前領(lǐng)取方式。

針對(duì)整理分析的調(diào)查結(jié)果，課題組提出了相應(yīng)對(duì)策建議。

第一，優(yōu)化稅優(yōu)政策，擴(kuò)大政策覆蓋面，提高個(gè)人養(yǎng)老金參與率。一是配合個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)額度，建立基本限額和高標(biāo)限額雙賬戶，設(shè)置不同的免稅政策；二是進(jìn)一步完善領(lǐng)取端的稅收政策，對(duì)領(lǐng)取期限達(dá)到一定年限以上的，領(lǐng)取金額免稅；三是借鑒家庭綜合所得稅制下的個(gè)稅抵扣制度，將家庭成員的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)納入抵扣范圍，拓寬參與群體；四是逐步提高每年免稅額度，增加個(gè)人養(yǎng)老金積累。

第二，發(fā)揮央國(guó)企在推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金擴(kuò)面中的主陣地作用，提高擴(kuò)面效率。一是政策層面鼓勵(lì)央國(guó)企在政策宣傳、推動(dòng)職工參加個(gè)人養(yǎng)老金等方面提供服務(wù)；二是選擇部分央國(guó)企在個(gè)人養(yǎng)老金平臺(tái)建設(shè)、提供一站式業(yè)務(wù)辦理服務(wù)等方面先行先試，提供示范借鑒；三是探索個(gè)人養(yǎng)老金受托管理試點(diǎn)，例如授權(quán)年金管理部門(mén)代表職工利益，行使受托人職能，管理職工個(gè)人養(yǎng)老金，提高投資收益。

第三，探索多樣化資金來(lái)源，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金資金規(guī)模。一是鼓勵(lì)部分有條件的企業(yè)使用職工福利費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)保結(jié)余資金等為職工匹配繳費(fèi)；二是鼓勵(lì)沒(méi)有條件建立企業(yè)年金的單位，向職工個(gè)人養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)；三是探索打通養(yǎng)老保險(xiǎn)二三支柱，銜接稅優(yōu)政策，允許資金在年金和個(gè)人養(yǎng)老金之間流動(dòng)。

第四，拓寬開(kāi)戶渠道，提高非銀行金融機(jī)構(gòu)參與積極性，營(yíng)造公平良性競(jìng)爭(zhēng)生態(tài)。一是允許非銀行金融機(jī)構(gòu)為職工開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，提高覆蓋能力；二是非銀行金融機(jī)構(gòu)代理職工開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，降低職工參與難度，實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)一站式辦理，提高業(yè)務(wù)參與率。

第五，扎實(shí)推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度穩(wěn)步發(fā)展。逐步擴(kuò)大覆蓋范圍，依靠的是制度吸引力，應(yīng)在政策優(yōu)惠、制度管理、系統(tǒng)協(xié)同建設(shè)、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、金融服務(wù)提供等方面不斷優(yōu)化，不斷提升服務(wù)效率和質(zhì)量，促進(jìn)制度長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（作者單位：中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院）